door controlb | Jun 15, 2014 | Wetswijzigingen
De Wet werk en zekerheid (WWZ) is goedgekeurd door de Eerste Kamer. Onlangs heeft de Eerste Kamer de Wet werk en zekerheid goedgekeurd. Per 1 januari 2015 veranderen de regels met betrekking tot de proeftijd, de aanzegtermijn en het concurrentiebeding. De overige wijzigingen gaan in per 1 juli 2015 en 1 juli 2016. De Wet werk en zekerheid (WWZ) is goedgekeurd door de Eerste Kamer. Maatregelen WWZ per 1 januari 2015 Werknemers met een contract van zes maanden of langer moet u uiterlijk een maand van tevoren schriftelijk laten weten of u het contract gaat verlengen en zo ja, onder welke voorwaarden. U mag alleen een concurrentiebeding opnemen in een tijdelijk contract als dit noodzakelijk is vanwege zwaarwegende bedrijfsbelangen. U mag geen proeftijd meer opnemen in een tijdelijk contract van zes maanden of korter. De regels voor de loondoorbetaling bij oproepkrachten worden strenger. Zie ook het bericht ‘Uitsluiting loondoorbetaling oproepkrachten beperkt’. Maatregelen WWZ per 1 juli 2015 De ketenbepaling wordt verkort. Een werknemer heeft straks al na twee jaar (of drie tijdelijke contracten) recht op een vast dienstverband. Als werknemers een vaststellingsovereenkomst tekenen, hebben ze een bedenktermijn van twee of drie weken. U leest hierover meer in het bericht ‘Werknemer krijgt bedenktijd na tekenen ontslag’ U moet aan werknemers die na een dienstverband van twee jaar of langer uit dienst treden een transitievergoeding betalen. Er komen twee vaste ontslagroutes die afhankelijk zijn van de reden van het ontslag. Voor ontslag vanwege bedrijfseconomische redenen of langdurend ziekteverzuim kunt u straks bij UWV terecht. Voor ontslag vanwege persoonlijke redenen of een verstoorde arbeidsrelatie kunt u een ontbindingsverzoek indienen bij de kantonrechter....
door controlb | Jun 12, 2014 | fiscaal
11 juni 2014 – Staatssecretaris Wiebes van Financiën heeft in een brief aan de Tweede Kamer aangegeven dat hij nog deze maand meer informatie zal geven over onder meer de werkkostenregeling (WKR). Hij wil een aantal zaken nog vóór het zomerreces bij de Kamer neerleggen. Op verzoek van vaste commissie voor Financiën heeft staatssecretaris Wiebes onlangs een brief aan de Tweede Kamer (pdf) gestuurd met daarin de stand van zaken van diverse fiscale ontwikkelingen. In deze brief geeft hij aan dat hij een aantal zaken nog vóór het zomerreces van de Tweede Kamer – dat op 4 juli begint – aan de Kamer wil aanbieden. Opdrachtgever medeverantwoordelijk voor VAR Het gaat hier onder meer om een brief over de werkkostenregeling en het wetsvoorstel waarin wordt geregeld dat uw onderneming als opdrachtgever medeverantwoordelijk wordt voor de Verklaring arbeidsrelatie (VAR). Meer over deze plannen las u lang geleden al in het bericht ‘In de toekomst online tool in plaats van VAR’. Het streven is nu om deze nieuwe werkwijze per 2015 van kracht te laten worden. Wel geeft Wiebes aan dat al zijn toezeggingen onder voorbehoud zijn, omdat er zich nog omstandigheden kunnen voordoen waardoor de planning wijzigt. Belasting- en toeslagenstelsel onder de loep De reactie van het kabinet op de adviezen van de commissie Van Dijkhuizen (zie ook het bericht ‘Grote plannen voor loon- en inkomstenbelasting’) wordt juist uitgesteld. Daarvan was eerder beloofd dat hij vóór 1 juli zou komen, maar de ministerraad wil eerst het belasting- en toeslagenstelsel breder onder de loep nemen. De uitkomst van deze beschouwing ontvangt de Kamer na de zomer. Bron:...
door controlb | Mei 29, 2014 | Belastingtips
U bent verplicht om een gedegen administratie bij te houden. Dit houdt ook in dat u de gegevens goed bewaart, zodat u ze te allen tijde kunt raadplegen. Lukt dat door een computerstoring niet, dan komt dat voor uw rekening. Dit blijkt ook uit een recente uitspraak van Rechtbank Noord-Holland. In deze rechtszaak draaide het om een Italiaans restaurant. In mei 2011 kondigde de Belastingdienst aan dat ze een boekenonderzoek wilde doen bij deze vennootschap onder firma (vof). De controleur van de Belastingdienst vond dat de administratie van het restaurant niet volledig was. Er bleek namelijk geen detailinformatie meer beschikbaar te zijn over bestellingen en afrekeningen. Dit kwam door storingen in het gebruikte kassasysteem. Daardoor waren digitale bestanden met detailinformatie over omzetgegevens uit 2008 en 2009 in het geautomatiseerde bestellingen- en afrekensysteem niet meer beschikbaar. Ook ontbraken dagoverzichten van de omzet. Essentieel onderdeel van de administratie Volgens Rechtbank Noord-Holland vormde de door de storing niet meer beschikbare gegevens een essentieel onderdeel van de administratie van de vof. Door het ontbreken van informatie was controle van de omzet niet mogelijk. Zonder de bronbestanden van de kassagegevens kon de fiscus de volledigheid van de omzet niet verifiëren. Daardoor kon de fiscus niet controleren dat de omzet, zoals die uit de z-afslagen (de rapportage van de dagomzet) bleek, juist en volledig was. Alleen met de z-afslagen kon de vof niet volstaan. De vof voldeed daarom niet aan de wettelijke eisen van de administratie- en bewaarplicht. De nadelige gevolgen van de computerstoringen en het niet voor handen hebben van een deugdelijke back-up van de administratie kwamen voor rekening van de vof. Bron: Fiscaal...
door controlb | Mei 17, 2014 | Belastingtips, fiscaal
Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) kunt u giften via uw BV laten lopen of zelf betalen. Voor een optimale fiscale aftrek is het zaak om tijdig te weten hoe de gift het beste kan worden betaald: vanaf uw privérekening of vanuit de BV. Giftenaftrek in privé Zoek een ANBI. Giften komen alleen voor aftrek in aanmerking indien u schenkt aan een aangewezen en kwalificerend goed doel. Om daarachter te komen, kunt u via de site van de Belastingdienst gebruikmaken van het ‘ANBI zoekprogramma’. Voorwaarden giftenaftrek. Voor gewone giften aan instellingen geldt een drempelbedrag (> € 60,-) van 1% en een plafond van 10% van uw verzamelinkomen. Dit verzamelinkomen hoeft in dit verband niet verlaagd te worden met onder andere betaalde alimentatie, aftrek levensonderhoud, ziektekosten, studiekosten, giften en onderhoudskosten monumenten. Tip. Voor periodieke giften geldt overigens geen drempelinkomen of plafond. Plafond bereikt tijdens het jaar? Omdat andere aftrekposten, zoals hypotheekrenteaftrek en lijfrenteaftrek, het verzamelinkomen voor de berekening van de giftenaftrek wel verlagen, kan het voorkomen dat bij het doen van gewone giften het plafond voor giftenaftrek tijdens het jaar al eerder is bereikt dan u had gedacht. Tip. Op dat moment kan het fiscaal voordelig zijn om de resterende giften via uw BV te laten lopen. Het gedeelte van de giften dat wordt betaald boven het plafond kan namelijk niet terug- of vooruitgewenteld worden naar eerdere of volgende jaren. In zoverre zou u dan de aftrek verspelen! Giften via de BV Er zijn drie redenen waarom u giften via uw BV zou kunnen laten lopen: voorkomen dat u privéaftrek verspeelt vanwege de drempel of het plafond (zie hiervoor); vanwege het tariefverschil tussen de BV...
door controlb | Mei 2, 2014 | fiscaal
In de praktijk blijkt regelmatig dat men in het verleden vergeten is investeringsaftrek te claimen voor een ‘zuinige’ personenauto. Dit is nu alsnog mogelijk. Hoe zit dat? Investeringsaftrek op verzoek. Als uw BV investeert in bedrijfsmiddelen, kunt u in aanmerking komen voor een extra aftrekpost, de (kleinschaligheids)investeringsaftrek. De omvang daarvan is afhankelijk van het bedrag aan investeringen in het boekjaar. Om voor investeringsaftrek in aanmerking te komen, moet u daarom verzoeken bij de aangifte. Het verzoek moet worden ingediend: voordat de aanslag vennootschapsbelasting over het betreffende jaar onherroepelijk vaststaat; binnen zes weken na dagtekening van de aanslag; of in voorkomende gevallen binnen zes weken na de uitspraak op bezwaar/beroep. Onherstelbare vergissingen. Als een aanslag onherroepelijk vaststaat, kan deze nadien toch nog door de fiscus ‘ambtshalve’ worden verminderd. Echter, de faciliteiten waarom bij de aangifte diende te worden verzocht (zoals de investeringsaftrek), zijn daarvan uitgesloten. Recent Besluit. Inmiddels heeft de staatssecretaris voor diverse faciliteiten aangegeven dat die, ondanks het ontbreken van een tijdig verzoek, toch nog ambtshalve kunnen worden verleend. Onlangs heeft hij dat ook voor de investeringsaftrek mogelijk gemaakt. Binnen vijf jaar. De termijn voor het verzoek om ambtshalve vermindering is vijf jaar ná het einde van het jaar waarin de investeringsaftrek in aanmerking genomen had kunnen worden. Concreet betekent dit dat als u in het verleden heeft verzuimd om investeringsaftrek te claimen (bijvoorbeeld tot en met 2013 voor een ‘zuinige’ personenauto), dit nu alsnog mogelijk is voor de jaren 2009 en later. Het vorenstaande geldt ook voor de vergeten Milieu- en voor de Energie-investeringsaftrek. Bron:...
door controlb | Apr 29, 2014 | Kredieten
24 april 2014 – Het kabinet heeft besloten om een werkgroep in te stellen om te onderzoeken hoe de kredietverlening aan het mkb verbeterd kan worden. Deze werkgroep moet voor de zomer met concrete voorstellen komen. Dit heeft minister Dijsselbloem van Financiën laten weten aan de Tweede Kamer. De Nederlandsche Bank (DNB) heeft op verzoek van het ministerie van Financiën onderzoek gedaan naar de kredietverlening aan het mkb. Het onderzoek van DNB toont aan dat de financiering door banken aan mkb-ondernemingen onder druk staat: banken wijzen maar liefst 45% van de aanvragen af. De minister van Financiën maakt zich hier zorgen over. Daarom heeft hij een ambtelijke werkgroep ingesteld die de knelpunten gaat onderzoeken. De werkgroep gaat ook voorstellen doen over hoe het mkb beter toegang kan krijgen tot financiering. Kabinet moedigt particuliere initiatieven aan Nu ondernemingen steeds moeilijker geld krijgen van de bank, gaan ze op zoek naar alternatieven als crowdfunding en kredietunies. De minister laat aan de Tweede Kamer weten blij te zijn dat dit soort marktiniatieven ontwikkeld worden als alternatief voor bancaire financiering. In het bericht ‘Nieuwe stap voor kredietunies’ las u al dat minister Dijsselbloem de juridische bezwaren voor kredietunies weg wil nemen. Bron:...
door controlb | Apr 22, 2014 | Belastingtips, Betalingsverkeer
Als uw klant zijn factuur niet betaalt, kunt u de btw terugvragen. In de praktijk blijkt dat dit vaak wordt vergeten. Hoe kunt u dit nu het beste aanpakken? Verzoek om teruggaaf. Als uw klant de factuur niet kan betalen, bijvoorbeeld als gevolg van een faillissement, kunt u de door u berekende en afgedragen btw onder bepaalde voorwaarden bij de Belastingdienst terugvragen. U moet de Belastingdienst per brief verzoeken om teruggaaf van de berekende btw. Let op. U mag de btw niet als een negatief bedrag in uw btw-aangifte verwerken. Ook het uitreiken van een creditfactuur is geen correcte oplossing. U heeft de prestatie (levering of dienst) immers reeds verricht aan uw klant. Tijdstip indiening verzoek. U moet het verzoek indienen binnen één maand na het einde van het tijdvak (maand, kwartaal of jaar) waarin het recht op teruggaaf is ontstaan. Dit recht ontstaat op het tijdstip waarop redelijkerwijs moet worden aangenomen dat betaling door uw klant achterwege zal blijven. Dit kan zijn bij ontvangst van een schriftelijk bericht van de curator, een schriftelijk bericht van uw incassobureau of correspondentie met uw klant waaruit blijkt dat betaling niet in de lijn der verwachtingen ligt. Te laat. En dan? Dan kan de Belastingdienst de btw alleen nog ambtshalve teruggeven. Hiertegen staat geen bezwaar of beroep open. Te vroeg. En dan? Het verzoek kan later nogmaals worden ingediend. Verrekening of lening. In de volgende gevallen wordt de factuur geacht te zijn betaald en zal er geen teruggaaf worden verleend: bij verrekening van twee vorderingen: hiervan zal sprake zijn als u naast een vordering ook een schuld op uw klant heeft; bij...
door controlb | Apr 22, 2014 | Kredieten
Als de bank uw financierings-aanvraag afwijst, moet de bank u als ondernemer feedback geven over het waarom van de afwijzing. Hoewel ondernemingen hier volgens Europese richtlijnen al recht op hebben, hoort het mkb meestal niet de reden van de afwijzing. De Europese Commissie gaat banken erop wijzen dat ze hun afwijzing (beter) moeten motiveren. Uit onderzoek van de Europese Commissie is gebleken dat hoe kleiner uw bv is, hoe groter de kans is dat de bank uw financieringsaanvraag afwijst. Veel ondernemingen weten niet dat ze recht hebben op een uitgebreid schriftelijk motiveren van de bank als die een aanvraag afwijst. Met feedback van de bank kunt u een volgende financieringsaanvraag overtuigender maken. Europese Commissie trekt aan de bel bij banken Eurocommissaris Tajani voor Industrie en Ondernemerschap wil banken daarom wijzen op artikel 145(4) van de Capital Requirements Directive, dat u recht geeft op feedback op uw kredietaanvraag. Mkb-ondernemingen hebben steeds meer moeite met het krijgen van financiering via de bank. Door de economische crisis en strengere kapitaaleisen zijn banken steeds minder scheutig met het verstrekken van krediet. Als u veel tijd steekt in het schrijven van een financieringsaanvraag, en de bank wijst dit af met een beleefd maar kort briefje, is dat erg vervelend, zeker als u niet precies weet waarom de bank uw aanvraag afgewezen heeft. De Europese Commissie gaat er daarom bij banken op aandringen om mkb-ondernemingen feedback te geven op afgewezen aanvragen. Deze actie past binnen het plan van de Europese Commissie om Europese mkb-ondernemingen beter toegang te geven tot financiering. Bron:...
door controlb | Apr 18, 2014 | Auto van de zaak, Belastingtips, fiscaal
Momenteel lopen bij de belastingrechter vijf procedures over de berekening van de btw-correctie voor privégebruik auto. Vier procedures worden gevoerd door een voor Nederland uniek samenwerkingsverband van advies- en belangenorganisaties dat een groot deel van de fiscale branche vertegenwoordigt. Daarnaast wordt nog een procedure door Flynth gevoerd. Voor die laatste procedure heeft Flynth inmiddels haar opvattingen voor een definitieve beoordeling voorgelegd aan de Hoge Raad.CaseDe case die Flynth aan de hoogste Nederlandse belastingrechter heeft voorgelegd, betreft haar opvattingen dat:• Een reële (méér dan symbolische) eigen bijdrage van werknemers voor de kosten van het privégebruik van een auto van hun werkgever, maakt het onmogelijk dat ook nog eens een btw-correctie moet plaatsvinden op basis van de door de werkgever gemaakte kosten. Deze opvatting baseert Flynth op uitspraken van het Europese Hof van Justitie met klinkende namen zoals Royscot Leasing, Hotel Scandic Gåsabäck en Oracle;• De staatssecretaris van Financiën zijn besluit over de forfaitaire berekening van de btw-correctie over de perioden vóór 1 juli 2011 ten onrechte niet heeft aangevuld met een correctiefactor voor een BPM-component in de maandelijkse betalingen voor operationele lease van de auto’s. Door het achterwege laten van deze correctiefactor leidt de door de staatssecretaris voorgestelde berekeningswijze tot een btw-correctie die groter is dan volgens de Europese btw-regeling de bedoeling is.Nieuwe berekeningenHieruit kan inderdaad geconcludeerd worden dat die case nog de oude regeling betreft, zoals die tot 1 juli 2011 gold. Vooral het eerste standpunt van Flynth brengt echter met zich mee dat de procedure ook van belang is voor de sinds 1 juli 2011 wettelijk voorgeschreven nieuwe berekeningsmethodiek.Daarnaast kan die procedure relevant zijn voor de (vele) bezwaarschriften over de jaren...
door controlb | Apr 1, 2014 | Belastingtips, fiscaal
Personen en bedrijven die al een langere tijd wachten op hun teruggaaf van de Belastingdienst moeten dubbel rente krijgen over dat bedrag. Dit meldt het FD. Volgens advocaat-generaal Wattel moet de fiscus naast de heffingsrente ook de wettelijke rente over de rentevergoeding betalen. Momenteel krijgen huishoudens en bedrijven alleen de heffingsrente als de Belastingdienst te laat is met het storten van de teruggave. Rente De rente wordt elk kwartaal vastgesteld en bedraagt vanaf 1 april 2014 4%. Volgens Wattel moet de fiscus over deze 4% vanaf nu de wettelijke rente van 8% betalen. Proefproces A-G Wattel heeft zijn advies in een proefzaak uitgebracht. Dit kan echter wel gevolgen hebben voor tienduizenden zaken tussen 2005 en 2009. In de proefzaak gaat het om rente over 32.000 euro aan heffingsrente. Dit levert de Belastingdienst schade op tot een paar duizend euro. Volgens Arjo van Eijsden van Ernst & Young zijn er ook gevallen waarin het om enkele miljoenen euro’s aan heffingsrente gaat. Bron: Elsevier...
