door controlb | Feb 16, 2015 | Geen categorie, Looncategorieën, werkgever
Recent is het Handboek Loonheffingen 2015 door de Belastingdienst beschikbaar gesteld. In dit document vindt u alle regelingen die in 2015 voor de loonheffingen gelden. Nu de werkkostenregeling ingevoerd is en de oude regels voor vergoedingen en verstrekkingen niet meer gelden, is het Handboek dit jaar ongeveer 30 pagina’s dunner. In het Handboek Loonheffingen 2015 vindt u alle wet- en regelgeving die in 2015 voor de loonheffingen geldt. U vindt er informatie over de loonbelasting/premie volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, maar ook over uw administratieve verplichtingen. Intussen is deze informatie niet alleen op de site van de Belastingdienst aangepast aan de regelgeving van 2015, ook de downloadbare pdf is onlangs beschikbaar gesteld door de Belastingdienst. Net als in 2014 zal de fiscus de downloadversie van het Handboek Loonheffingen begin april, begin juli en begin oktober actualiseren. Via versiebeheer wordt daarbij aangegeven wat er is veranderd ten opzichte van de vorige versie. De informatie op de website van de Belastingdienst is altijd actueel. Informatie terugvinden Sinds 2012 bevat de pdf van het Handboek Loonheffingen geen alfabetisch trefwoordenregister meer. Digitale gebruikers van het Handboek kunnen in de downloadversie via de toetscombinatie [Ctrl] + [f] namelijk eenvoudig naar steekwoorden zoeken. Als u gewend bent om het handboek af te drukken en op papier te raadplegen, is het echter een stuk lastiger om de gewenste informatie terug te vinden. Ook al is het Handboek dit jaar geen 365 pagina’s. Rendement maakt een trefwoordenregister voor u Om de abonnees tegemoet te komen die liever ouderwets door het papieren Handboek heen bladeren, is Rendement druk bezig om het ontbrekende register – net als de afgelopen jaren...
door controlb | Jan 28, 2015 | Belastingdienst, Wetswijzigingen
Het gebeurt niet vaak dat de Raad van State zich uitspreekt over een ontheffing van de verplichting om de jaarrekening te deponeren. In 2014 was dit wel het geval. De Raad van State heeft toen bepaald dat privacy geen doorslaggevende reden is om zo’n ontheffing te krijgen. Ieder jaar moet u binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar de jaarrekening opmaken. In bijzondere omstandigheden kunt u maximaal zes maanden uitstel krijgen. Vervolgens moeten de aandeelhouders de jaarrekening binnen twee maanden vaststellen. Vanwege deze uitstelmogelijkheid is er in de wet vastgelegd dat u de jaarrekening uiterlijk dertien maanden na afloop van het boekjaar openbaar moet maken. Volgens de wet mag u aan de minister van Economische Zaken vragen of u in aanmerking kunt komen voor een ontheffing van de verplichting tot het opmaken en vaststellen van de jaarrekening. U moet dan een gewichtige reden aanvoeren. Als u in het bezit bent van een ontheffing, moet u deze – in plaats van uw jaarrekening – deponeren bij de KvK. Beroep op privacy leidde niet tot ontheffing In deze zaak ging het om een verzoek tot ontheffing van het deponeren van de jaarrekening met beroep op de privacy van de grootaandeelhouder. Toen het verzoek ongegrond werd verklaard, ging de belanghebbende in beroep bij de rechtbank. De rechtbank vond dat privacy geen geldige reden was om in aanmerking te komen voor een ontheffing. Hierna volgde het hoger beroep bij de Afdeling Bestuursrechtspraak van de Raad van State. Deze vond dat de ontheffingsmogelijkheid betrekking heeft op interne handelingen (het opstellen en vaststellen van de jaarrekening). De belanghebbende vroeg om een ontheffing van zijn verplichting...
door controlb | Jan 16, 2015 | Belastingdienst
De Belastingdienst is in 2012 door de innovatiebox in de vennootschapsbelasting zo’n € 852 miljoen aan belastinginkomsten misgelopen. Dat is meer dan de eerder geschatte € 625 miljoen. Van deze belastingderving in 2012 is 60% bij grote ondernemingen met meer dan 250 werknemers terechtgekomen. Hierdoor laait de discussie over de innovatiebox nog meer op. Europa vindt de regeling immers te ruim van opzet. Hoe lang blijft de innovatiebox in deze vorm nog bestaan? Met de innovatiebox kan uw bv onder voorwaarden 5% vennootschapsbelasting betalen over winsten die zij behaalt met innovatieve activiteiten. Recent heeft staatssecretaris Wiebes van Financiën een overzicht van het gebruik van de innovatiebox in 2010, 2011 en 2012 naar de Tweede Kamer gestuurd. Hieruit blijkt dat drie jaar na de invoering de belastingderving een stuk groter is dan in eerste instantie was begroot. Grote ondernemingen profiteren het meest van deze fiscale regeling. Veel gebruik van de innovatiebox In 2012 is in 1.841 aangiften gebruikgemaakt van de innovatiebox. Dit aantal aangiften voor 2012 is nog niet definitief, omdat er nog aangiften over 2012 moeten binnenkomen. Bij een kwart van deze aangiften ging het om ondernemingen met minder dan 10 werknemers. Ondernemingen met 10 tot 50 werknemers maakten in 36% van de gevallen gebruik van de innovatiebox. In 25% van de aangiften ging het om ondernemingen met 50 tot 250 werknemers. Ondernemingen met meer dan 250 werknemers hebben in 11% van de aangiften een beroep gedaan op de innovatiebox. Innovatiebox ligt onder vuur De innovatiebox staat dus open voor ondernemingen van alle groottes. In Europa ligt de Nederlandse regeling onder vuur, omdat de innovatiebox te ruim zou zijn....
door controlb | Jan 10, 2015 | Wetswijzigingen
De omvang van de crowdfundingsector neemt sterk toe. Minister Dijsselbloem heeft de Autoriteit Financiële Markten (AFM) daarom verzocht te onderzoeken of de huidige wetgeving nog passend is. Onlangs is het onderzoeksrapport gepubliceerd. Daaruit komt de noodzaak voor een aantal wetswijzigingen naar voren. De eerste wetswijzigingen zullen op korte termijn plaatsvinden. Voor mkb-ondernemingen is crowdfunding een belangrijke vorm van alternatieve financiering. De hoeveelheid geld die in de crowdfundingsector omgaat, stijgt hard. In 2014 ging er € 37 miljoen om in deze markt. Dat is al twee keer zoveel als in 2013. Deze snelle groei zorgt ervoor dat er aanpassingen in de wetgeving nodig zijn. De AFM heeft op verzoek van minister Dijsselbloem een aantal aanbevelingen gedaan die zijn onderverdeeld in termijnen. Deze termijnen zijn aanbevolen om de wet af te kunnen stemmen op de groei van de sector. Zo zijn er voorstellen voor wetswijzigingen voor de korte termijn (de eerste helft van 2015), de middellange termijn en langere termijn. De AFM stelt voor om te werken met twee wettelijke regimes Op de korte termijn zijn er wijzigingen voorgesteld ten aanzien van het ontheffingsregime van crowdfundingplatforms. Deze platforms financieren mkb-ondernemingen in de vorm van leningen. De AFM heeft voorgesteld om de wet aan te vullen met doorlopende wettelijke verplichtingen die de geldgever beschermen. Op de langere termijn zou volgens de AFM het wettelijke regime dat gaat over vergunningen en ontheffingen moeten wijzigen. Daarvoor bestaan nu nog vier regelingen en die zouden straks tot twee beperkt kunnen worden. Eén regeling moet gaan over loan based crowdfunding. Dit is crowdfunding die gericht is op het uitlenen van geld. De tweede regeling betreft equity based crowdfunding. Dit is...
door controlb | Jan 2, 2015 | Control 2000 BV
Belangrijk nieuws voor de klanten van Control 2000 BV Vanaf 1 januari 2015 zijn wij een samenwerking gestart met Fiscalisten Coöperatie. Fiscalisten Coöperatie is een samenwerkingsverband van zelfstandige fiscalisten. Actief in heel Nederland, is de coöperatie de ideale partner voor Control 2000 BV om onze klanten nog beter te bedienen. Wat betekent deze samenwerking voor u? Fiscale check op uw jaarrekening Aan het eind van het jaar wordt de balans van uw bedrijf opgemaakt. Control 2000 BV controleert of alle administratie op de juiste manier is verwerkt en stelt de jaarcijfers samen. Maar heeft u fiscaal ook alle voordelen benut? Om die vraag te beantwoorden bent u vanaf heden niet meer aangewezen op grote accountantskantoren, maar kunt u via Control 2000 BV bij Fiscalisten Coöperatie terecht. “Dankzij onze samenwerking is de juiste fiscalist vanaf nu voor u binnen handbereik. Door de samenwerking krijgt u een fiscale review van uw jaarrekening en weet u of alle fiscale voordelen zijn benut.” Aldus Paul Greijmans – Control 2000 BV. Ondernemen hoort leuk te zijn “Gezonde groei ontstaat omdat u uw focus beter en makkelijker kunt houden op datgene waar u goed in bent. Daar zijn wij het helemaal mee eens. Tegen een fatsoenlijk uurtarief het beste fiscaal advies bieden, dat is onze missie. We zijn daarom zeer verheugd om samen met Control 2000 BV nog meer ondernemers te gaan helpen.” Aldus Eva Meex – Fiscalisten Coöperatie. Overig fiscaal advies Wilt u niet alleen een fiscale review van uw jaarrekening, maar hebt u advies nodig over uw ondernemingsvorm, bedrijfsopvolging of bijvoorbeeld het aanvragen van een innovatiebox? Ook dan kunt u bij Fiscalisten Coöperatie...
door controlb | Dec 18, 2014 | Belastingdienst, Belastingtips
Aangiften Inkomstenbelasting 2014 Voor een belastingaangifte zijn deze gegevens altijd nodig: – Jaaropgave(n) van uzelf en u (gehuwde) partner of laatste salarisstroken 2014 met daarop de jaartotalen (de zogenaamde cumulatieve gegevens) – Opgave enkele reisafstand woon / werkadres – Opgave ontvangen reiskostenvergoeding woon / werkverkeer – Kopie formulier Belastingdienst huurtoeslag / zorgtoeslag / kinderopvangtoeslag 2014 – Kopie formulier Belastingdienst definitieve vaststelling huur-,zorg- , kinderopvangtoeslag 2013 – Kopie jaaroverzicht bank en spaarrekeningen per 01-01-2014 en 31-12-2014 – Voorletters, geboortedata en BSN van uw (minderjarige) kind(eren) – Datum huwelijk / geregistreerd partnerschap. Datum echtscheiding (indien van toepassing) engegevens ex-partner (Voorletters, Achternaam, geboortedatum, adres, BSN – Opgaaf woon- werkverkeer via openbaar vervoer of eigen vervoer / verklaring werkgeverINDIEN VOOR UW VAN TOEPASSING ZIJN OOK DEZE GEGEVENS NODIG:Eigen Woning: – Saldo hypotheekschuld eigen woning per 31-12-2014 – Overzicht betaalde hypotheekrente in 2014 – Bij een hypotheekverhoging aangeven welk deel niet is gebruikt voor de eigen woning – Betaalde erfpacht in 2014 – Ontvangen rijksbijdrage (subsidie) in 2014 – W.O.Z. waarde beschikking of aanslagbiljet onroerende zaak belasting 2014 – Waarde levensverzekering (alleen als de polis dient ter aflossing van de hypotheek / Box 1)Aankoop eigen huis, afsluiten/verhogen hypotheek in 2014: – Notarisafrekening – Kopie nota en betaalbewijs van de taxatiekosten – Nota’s van onderhoud / verbetering eigen woning die u hoofdverblijf is – Opgave(n) van box 3 vermogen (2e eigen woning / vakantiewoning (en in het buitenland /overig binnenlands en/of buitenlands vermogen) Leningen: – Jaaroverzicht leningen per 01-01-2014 en 31-12-2014 (denk ook aan creditcards en postorderbedrijven) Diversen: – Verklaring (geen) Privé gebruik auto van de zaak – Opgave bijverdiensten – Opgave waarde levensverzekeringen 01-01-2014...
door controlb | Dec 18, 2014 | Control 2000 BV
Digitalisering werkprocessen (Archief / Uitstelregeling / ELA / Prognose / Software in The Cloud) Dit jaar hebben wij vertraging opgelopen in het digitale archiefsysteem en zijn de kinderziekten er uit gehaald waardoor nieuwe documenten in het digitale dossier worden opgeslagen (PDF bestanden) en daardoor gemakkelijk aan u beschikbaar kunnen stellen. In 2015 komen de digitale portals ook beschikbaar voor klanten die daar behoefte aan hebben waarbij het mogelijk wordt gemaakt om toegang te krijgen tot uw eigen digitale dossierstukken die bij ons digitaal worden bewaard. Wij zullen u vanzelf benaderen zodra dit systeem gereed is voor gebruik. Dit jaar hebben wij ook de uitstelregeling voor aangiften inkomsten- en vennootschapsbelasting gedigitaliseerd en verloopt dit proces naar wens. Als gevolg van deze wijziging heeft u het afgelopen jaar meerdere malen, meerdere machtigingen van de Belastingdienst ontvangen waardoor wij huidig ook, 14 dagen voordat u deze ontvangt, elektronische kopie aanslagen van eerder genoemde belastingsoorten ter controle ontvangen. Mocht u hier nog vragen over hebben dan kunt u ons altijd even bellen en staan wij u graag te woord. Een per 2015 nieuw toegevoegde dienst aan onze bestaande dienstverlening is een uitbreiding van onze bestaande Unit4 Software genaamd Prognose. Middels deze software zijn wij in staat om u periodiek te voorzien, op basis van een vooraf met u opgestelde jaarbegroting, van gerealiseerde cijfers die direct weergeven hoe u er voor staat en welke veranderingen er kunnen worden doorgevoerd om bedrijfsprocessen te optimaliseren om een zo goed mogelijk bedrijfsresultaat te kunnen behalen. Ook zullen wij in 2015 onze administratiesoftware, waarin uw administratie wordt verwerkt, in de Cloud gaan faciliteren waardoor wij ook in staat...
door controlb | Nov 26, 2014 | Geen categorie
Heeft u als directeur-grootaandeelhouder (dga) straks een discussie met de inspecteur over de hoogte van uw gebruikelijk loon, dan moet hij met meer bewijzen komen om zijn gelijk aan te tonen. Dit blijkt uit een amendement op het Belastingplan 2015. De Tweede Kamer heeft bij de goedkeuring van het Belastingplan 2015 een amendement aangenomen dat de bewijslast tussen de dga en de Belastingdienst beter moet verdelen als het gaat om de vaststelling van de hoogte van het gebruikelijk loon. De inspecteur moet immers aannemelijk maken wat de ‘meest vergelijkbare dienstbetrekking’ is als hij van mening is dat uw loon te laag ligt. U las hier al over in het bericht ‘Herziening van gebruikelijkloonregeling’. Bewijsstukken worden een stuk specifieker Om te bewijzen dat uw loon te laag is, moet de inspecteur criteria overleggen op basis waarvan hij besloten heeft welke dienstbetrekking hij de meest vergelijkbare vindt. Volgens de toelichting op het amendement moet het hierbij gaan om objectieve criteria. Bij het aantonen van wat voor u de meest vergelijkbare dienstbetrekking is, moet de inspecteur met gegevens komen over bijvoorbeeld uw branche, de grootte van uw bv in termen van omzet of het aantal werknemers, of zelfs uw takenpakket en verantwoordelijkheden in vergelijking met andere dienstbetrekkingen. Bron:...
door controlb | Nov 23, 2014 | Belastingdienst
Staatssecretaris Wiebes van Financiën heeft beloofd dat het kabinet nader onderzoek gaat doen naar de vermogensrendementsheffing van box 3. Daarbij is het doel dat belastingplichtigen de heffing als rechtvaardig(er) gaan beschouwen. Met de lage rentestanden vinden veel mensen de heffing van box 3 erg onrechtvaardig. U ontvangt namelijk van uw bank een rentevergoeding van gemiddeld 1,2% op uw spaarrekening, terwijl de vermogensrendementsheffing uitgaat van een rendement van 4%. In 2013 gaf de toenmalige staatssecretaris Weekers van Financiën nog aan dat hij niet van plan was de vermogensrendementsheffing te vervangen door een vermogenswinstbelasting. Ook wilde hij het rendementspercentage van vier niet verlagen. Maar nu gaat er dus wel een onderzoek komen. Oprichting van een spaargeld-bv Uit de praktijk komen ook verhalen dat personen een zogenoemde spaargeld-bv oprichten. Hierdoor wordt er belasting geheven over de door u daadwerkelijk ontvangen rente. Aangezien u dan wel te maken krijgt met oprichtingskosten en terugkerende kosten zoals accountantskosten moet het wel gaan om flinke bedragen aan spaargeld om voordeel te behalen. De staatssecretaris, die de vraag kreeg of hij kon bevestigen dat de belastingdruk door oprichting van deze spaargeld-bv’s flink verlaagd kan worden, gaf aan dat dit inderdaad bij hoge vermogens het geval kan zijn. De Commissie Van Dijkhuizen heeft in haar voorstel al aangegeven dat het misschien een goede optie is om het rendement vast te stellen op basis van de spaarrente van de afgelopen vijf jaar. Bron:...
door controlb | Nov 20, 2014 | Auto van de zaak
De alternatieve autoplannen voor 2016 van de auto- en milieuorganisaties zijn aangenomen door de Tweede Kamer. De Kamer stemde overigens tegen een nieuwe gerichte vrijstelling voor de fiets van de zaak in de werkkostenregeling. In het bericht ‘Autobranche bedenkt ander plan voor bijtelling’ las u al dat de autoplannen van staatssecretaris Wiebes van Financiën voor 2016 niet enthousiast werden ontvangen en dat de autobranche en milieuorganisaties een alternatief plan voorstelden. De staatssecretaris was zelf ook gecharmeerd van dit plan en diende het daarom in bij de Tweede Kamer. Nieuwe bijtellingscategorieën voor 2016 De bijtellingscategorieën en de CO2-grenzen worden in 2016 als volgt aangepast: De 4% bijtelling geldt voor auto’s zonder CO2-uitstoot. De 15% bijtelling (in plaats van de huidige 14%) geldt voor auto’s met een CO2-uitstoot van 1 tot en met 50 gram per kilometer. De 21% bijtelling (in plaats van de huidige 20%) geldt voor auto’s met een CO2-uitstoot van 51 tot en met 106 gram per kilometer. De 25% bijtelling geldt voor auto’s met een CO2-uitstoot meer dan 106 gram per kilometer. Volledig elektrische auto’s blijven ook in 2016 vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting. Fiets van de zaak noodgedwongen naar vrije ruimte Naast de behandeling van het alternatieve autoplan door de Tweede Kamer, kwam ook de vraag of er een gerichte vrijstelling voor de fiets van de zaak moest komen weer naar boven. De Tweede Kamer heeft echter niet ingestemd met de diverse amendementen die hiervoor waren ingediend. De fiets van de zaak valt dus gewoon in de vrije ruimte. De Eerste Kamer moet zich natuurlijk ook nog buigen over het autoplan en de fiets van de zaak. Bron:...
